Identifying tax evasion in shell companies and fraudulent credits of Brazil’s state value-added tax (ICMS)

Resumo

Las empresas que emiten documentos tributarios para defraudar al fisco con la transferencia de crédito del ICMS (impuesto a las operaciones relacionadas con la circulación. de bienes y de prestación de servicios interestatales, interurbanos y de comunicaciones) sin movimiento de mercancías causan danos al erario público y, por ende, a la sociedad en su conjunto. Varias iniciativas para combatir el fraude fiscal han utilizado con éxito técnicas de análisis de datos y aprendizaje automático. Este trabajo busco investigar el uso de estas técnicas en la identificación de una práctica especifica de fraude fiscal, practicada por empresas conocidas popularmente como ‘empresas factureras’, constituidas exclusivamente para emitir créditos no vencidos del ICMS. A partir del análisis documental y la consulta a auditores y especialistas, se identificaron tipologías y variables relevantes para la identificación de eventos de evasión fiscal realizados por empresas factureras. En torno a estas variables se recolectaron y prepararon datos desde la Secretaria de Hacienda del Distrito Federal. Con estos datos fue posible explorar el uso de modelos predictivos basados en machine learning capaces de señalar comportamientos potencialmente fraudulentos. Los buenos resultados obtenidos por estos modelos demuestran su potencial como parte de un seguimiento sistemático y auditorias fiscales por parte de las autoridades tributarias.

Ficha do documento

Tipo

Artigo científico

Ano

2024

Instituição

Escola Brasileira de Administração Pública e de Empresas da Fundação Getulio Vargas (FGV EBAPE)

Fonte

Revista de Administração Pública

Idioma

Português

Acesso

Não informado

DOI

10.1590/0034-761220230303

Identificador

oai:ojs.periodicos.fgv.br:article/91783

Licença

https://creativecommons.org/licenses/by/4.0

Temas

Finanças Públicas

Palavras-chave

ICMSnoteirasaprendizagem de máquinaempresas de fachadasonegação fiscalfacturerasaprendizaje automáticoevasión de impuestosmachine learningshell companiestax evasion